家族の国民年金保険料や国民健康保険料を払ったら、自分の控除になりますか?

社会保険料控除とは、どんな控除ですか?

自分や、自分と生計を一にする配偶者・その他の親族が負担すべき社会保険料を支払ったとき、その支払った金額について受けられる所得控除です。国税庁のタックスアンサーNo.1130は、これを「社会保険料控除」と呼んでいます。ライフジャパンが2026年11月12日に確認しました。

控除できる金額は、その年に実際に支払った金額、または給与や公的年金等から差し引かれた金額の全額です。生命保険料控除のような「最高○万円」という上限は、No.1130には書かれていません。

どの保険料が対象になりますか?

No.1130は対象を14項目挙げています。家計で目にすることが多いのは、次の保険料です。

• 健康保険・国民年金・厚生年金保険の保険料(被保険者として負担するもの)
• 国民健康保険の保険料、または国民健康保険税
• 後期高齢者医療制度の保険料(高齢者の医療の確保に関する法律の規定による保険料)
• 介護保険料
• 雇用保険の被保険者として負担する労働保険料
• 国民年金基金の掛金

このほか、共済組合の掛金や、農業者年金の保険料、労災保険の特別加入者が負担する保険料なども対象として載っています。

家族の分を払った場合は、誰の控除になりますか?

払った人の控除になります。ただし、その家族が自分と生計を一にする配偶者やその他の親族であることが条件です。

No.1130のQ&Aには、生計を一にしていた子が4月に他県へ引っ越し、その後も親が子の国民年金保険料を払い続けた例が載っています。生計を一にするかどうかは保険料を支払った時点で判定してよく、この例で親の控除にできるのは、生計を一にしていた1月から3月に支払った分だけだと説明されています。

年金から天引きされた保険料は、誰の控除ですか?

年金を受け取っている本人の控除です。Q&Aによると、扶養している妻の公的年金から介護保険料が特別徴収(天引き)されている場合、その保険料を支払ったのは妻なので、夫の社会保険料控除の対象にはなりません。

後期高齢者医療制度の保険料は、原則として年金から天引きされますが、市区町村等で手続きをすると口座振替に切り替えられます。Q&Aでは、口座振替で払った保険料はその口座の名義人の控除になるとしています。生計を一にする妻の保険料を夫が自分の口座から振替で払った場合は、夫の控除になります。名義人は、被保険者本人か、被保険者と生計を一にする配偶者・その他の親族に限られます。

上の表は、No.1130のQ&A(Q5〜Q7)を2026年11月12日時点でまとめたものです。

過去の分や前納した分は、いつの控除になりますか?

Q&Aによると、その年に支払ったものであれば、過去の年分の保険料でも、支払った年の社会保険料控除の対象になります。例として、生計を一にしている子の国民年金保険料を過去3年分まとめて支払った場合が挙がっています。

前納した保険料は、前納の期間が1年以内のものなら、支払った年にまとめて控除してかまいません。国民年金保険料の「2年前納」で払った分も、全額を支払った年の控除にできると書かれています。どちらの場合も、各年分の保険料に当たる額をそれぞれの年に控除する方法も選べます。

控除を受けるには、何が必要ですか?

年末調整か確定申告で手続きします。国民年金の保険料と国民年金基金の掛金については、支払った金額を証明する書類(または電磁的記録印刷書面)を、確定申告書か、年末調整で出す「給与所得者の保険料控除申告書」に添付するか、提出の際に提示する必要があります。申告先は所轄の税務署か勤め先です。

No.1130によると、令和8年分以後の確定申告書を令和9年1月1日以後に提出するときは、この証明書類の添付や提示の代わりに、一定の事項を書いた明細書を確定申告書に添付することもできます。

この記事で確認した内容と確認日

ライフジャパンは2026年11月12日に、国税庁のタックスアンサーNo.1130「社会保険料控除」とそのQ&Aで、対象となる社会保険料、控除できる金額、家族の分を払った場合と年金から天引きされた場合の扱い、過去の分と前納分の扱い、申告の方法を確認しました。令和8年4月1日現在法令等のページです。

誰の控除になるかは、保険料を誰が支払ったか、家族と生計を一にしているかで決まります。迷う場合は、勤め先の年末調整の担当者や、税務署の相談窓口に確認してください。